С 1 января 2025 года использование упрощенной системы налогообложения больше не освобождает бизнес от исчисления и уплаты НДС, если его годовая выручка превышает установленные лимиты. Соответствующие изменения были внесены в пункты 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и закреплены в пункте 72 статьи 2 Федерального закона № 176-ФЗ.
Также изменения внесены в статью 346.12 Налогового кодекса РФ (пункт 73 статьи 2 Федерального закона № 176-ФЗ) и изменены лимиты для применения УСН.
Ключевые изменения законодательства
Изменены лимиты на применение УСН
Максимальный доход для применения УСН увеличен с 200 до 450 млн рублей в год.
Предельная остаточная стоимость основных средств увеличена с 150 до 200 млн рублей.
Среднее количество работников увеличено с 100 до 130 человек.
Переход на УСН
Если доход бизнеса за 9 месяцев 2024 года меньше 337,5 млн рублей, то он может перейти на УСН уже с 2025 года.
Освобождение от НДС
Компании и ИП, у которых прошлогодняя выручка не превысила 60 млн рублей вне зависимости от применяемого налогового режима, а также юридические лица и предприниматели, вставшие на учет в текущем году, освобождены от уплаты НДС;
Новые ставки НДС
Ритейлеры могут выбирать между стандартными ставками НДС: 0%, 10%, 20% – в зависимости от вида операций, либо пониженными ставками НДС — 5% (для выручки от 60 до 250 млн рублей в год) и 7% (для выручки от 250 до 450 млн рублей). Обратите внимание, что при использовании пониженных ставок ритейлер не сможет предъявить входящий НДС в зачет.
Обновления кассового ПО и ККТ
Для поддержки этих изменений в законодательстве, приказом ФНС ЕД-7-20/1038@ от 15.11.2024 года с 1 января 2025 года вводятся новые реквизиты для фискальных документов и уточняется порядок их учета, что требует обновлений ПО для ККТ и кассового ПО.
Поддержка этих изменений в наших продуктах будет реализована в следующие сроки:
В Set Retail – в версии 10.4.11.0, плановая дата публикации – 29 января 2025 года. По запросу через вашего менеджера версия будет доступна с 09 января 2025 года.
Обновление Set Retail требуется только тем торговым сетям, которые одновременно используют разные ставки. Если в торговой сети предполагается использование одинаковых ставок для всех магазинов, то обновление Set Retail не требуется, загрузка ставок происходит через интеграцию с ERP.
Прошивки для ФР будут выпущены 09.01.2025:
Прошивка ККТ Вики Принт 80
Прошивка ККТ Пирит 2Ф
Драйверы ККТ OPOS, JPOS, 1С, Winpost.
Обновление Set Retail для работы со сторонними ФР выпускается по запросу торговых сетей после публикации вендором официальной прошивки.
Согласно пункту 26 методических рекомендаций ФНС по НДС для УСН (полный текст документа находится по ссылке), если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, ритейлеры могут не отражать в фискальных документах новые ставки, но применять их в учете обязаны до появления официальных прошивок производителем ККТ.
При возникновении вопросов, обращайтесь к вашему менеджеру CSI.
